根據審計法規定和區委審計委員會批準的審計項目計劃安排，區審計局組織對2022年度本級預算執行、決算草案和其他財政收支情況進行了審計。審計結果表明，在區委、區政府的正確領導下，各部門各單位堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，學習貫徹黨的二十大精神和習近平總書記視察廣東系列重要講話重要指示精神，按照省委省政府、市委市政府、區委區政府的工作要求，堅定不移走“工業立市、產業強市”道路，落實“疫情要防住、經濟要穩住、發展要安全”的重要部署，統籌疫情防控和經濟社會發展，各項工作取得新進展。

        ——優化支出結構，確保重要事項支出。財政部門優化財政支出結構，優先保障重點民生領域、“三保”、疫情防控、助企紓困等重點支出。

        ——深化財政改革，提高預算績效管理能力。財政部門及各預算單位努力推進預算績效管理工作，進一步提高預算績效管理能力。

        ——加大整改力度，取得審計整改實效。對上一年度審計查出的問題，審計部門積極落實審計整改督促任務，截至2023年9月，審計工作報告指出的96個問題，已完成整改84個，審計已整改問題金額1.74億元。

        一、財政管理審計情況

        （一）區本級財政管理審計情況

        審計結果表明，區財政局等有關部門單位認真落實統籌推進疫情防控和經濟社會發展各項要求，集中財力保障重點民生領域、“三保”、疫情防控等支出，2022年度區本級預算執行和財政管理情況總體良好。發現的主要問題：

        1. 預算管理方面。一是部分上級提前下達的轉移支付資金未編入2022年初預算。二是機關事業單位基本養老保險基金收入預算調整編制不準確、執行率低。三是部分財政資金未按照法定程序，經區人大批準后安排使用。四是年初預算批復不完整。五是預算管理一體化系統信息不完整。

        2. 資金管理方面。一是部分財政專戶資金未及時繳入國庫，涉及金額3230萬元。二是支付資料審核把關不嚴。三是耕地地力保護補貼管理使用不規范。

        3. 專項債券資金管理方面。一是部分專項債券資金沉淀，未真正形成實物工作量。二是部分單位專項債券資金專戶開設不合規。三是個別單位賬面未全面反映債券資金的收支及資產負債情況。

        4. 其他方面。一是財政部門未按上級要求制定留抵退稅工作方案。二是部分財政專戶未按規定進行專項資金的分賬核算。

        （二）部門預算執行審計情況

        審計結果表明，大部分被審計單位資產管理及會計核算進一步規范，部分以前年度審計發現的問題得到整改。重點抽查發現的主要問題：

        1. 部分財政資金分配不及時。一是個別單位本級預算安排的大專項資金截至2022年12月底仍未分解下達。二是個別單位和部門對上級下達的專項補助金分配不及時。

        2. 部分項目預算執行率低。一是部分單位“非稅支出撥款”預算執行率低，至2022年12月底平均執行率僅為17.15%。二是個別部門預算執行率低。個別部門2022年度財政批復的項目支出預算平均執行率只有12.25%。

        3. 部分中央直達資金支出進度緩慢。個別中央補助資金至2022年12月底支出進度分別為0。

        4. 部分單位存量資金未清理。部分區直部門專戶資金未及時清理，涉及資金1942.92萬元，部分街道存在存量資金掛賬現象。

        5. 部分單位財務收支不規范。一是部分街道存在年末虛列支出掛存的問題，涉及金額802.72萬元。二是個別單位銀行存款利息合計283.25萬元未及時上繳財政。三是個別單位違規將行政經費轉入工會經費戶用于福利性支出。

        二、重大政策措施落實跟蹤審計情況

        龍湖區支持市場主體應對疫情紓困發展政策措施落實情況專項審計調查發現的主要問題：

        （一）部分單位國有房屋出租租金減免政策未執行到位。77宗“一免兩減半”租金減免政策未執行到位；已享受上半年減免政策的服務業小微企業和個體工商戶，未在下半年享受補足減免3個月租金的政策。區直國有企業房屋出租落實對服務業領域困難行業減免租金政策推進緩慢。

        （二）部分政府采購項目預算編制時未按規定專門面向中小企業采購。

        三、重大項目和重點民生資金審計情況

        （一）區某醫院醫療綜合樓項目投資建設管理情況審計發現問題

        1. 工程基建程序執行不到位。一是未經審批備案調減工程建設內容及建設規模，涉及減少建安工程造價約572萬元。二是項目在前期報建階段沒有編制《水土保持方案報告書》并經水行政審批部門審查批準。三是未通過網上中介服務超市選取工程造價咨詢機構。四是預算編制、預算審核程序滯后，工程投資難以有效控制。

        2. 工程建設管理不規范。一是概算書部分內容編制不準確，存在施工圖設計費計算口徑不清楚、建設單位管理費及建安工程費計算不準確、概算造價少計建安工程費、工程概算總投資超過可研投資估算金額等問題。二是預算編制、預算審核部分內容不準確，存在預算審核施工圖設計費計算有誤、預算審核建安工程費計算不準確等問題，預算造價少計建安工程費等問題。三是監理單位履職部分不到位，實際工期超合同工期沒有辦理工期延期審批手續、部分監理資料管理不規范等問題。四是安全文明施工措施費未按規定單獨列項并參與投標報價下浮。

        3. 施工圖設計管理方面，施工圖部分項目設計深度不夠，需要進一步加強施工圖紙設計管理。

        （二）區居家社區養老服務機構建設運營專項資金管理使用情況審計發現問題

        1. 個別養老服務中心長者食堂膳食服務量未達到年度績效目標。

        2. 龍湖區養老服務智慧平臺系統不完善。養老服務智慧平臺管理數據不完整，平臺系統缺少記錄訂餐人員實際用餐功能，助餐機構申請助餐補貼數據不完整。

        3. 個別養老服務機構未按規定為老年人購買廣東省養老機構責任險。

        四、國有資產管理審計情況

        （一）部分單位未按規定建立行政事業單位國有資產管理信息系統內部管理規范和崗位管理制度，資產管理信息系統管理不到位。

        （二）個別單位固定資產會計核算不規范，存在購置個別固定資產未列入固定資產核算、處置固定資產未做會計核算等問題。

        （三）個別單位存在國有資產管理制度不健全、未建立資產管理臺賬等問題。

        五、審計建議

        （一）依法組織財政收入，增強財政保障能力。

        科學謀劃財政收入計劃，積極培育財源，拓寬財政收入來源渠道，持續深化財政管理體制改革，建立健全部門聯動機制，加強各類非稅收入征管，確保財政資金應收盡收，及時盤活結余閑置資金，增強財政保障能力。大力優化支出結構，堅持黨政機關過“緊日子”，規范預算資金申請、下達、撥付管理，從嚴控制一般性支出，加快財政預算安排項目資金的撥付，提高年度預算執行率。

        （二）加強重點領域監管，保障重大政策落地。

        加強專項債券投后管理，落實債券項目實施進度跟蹤，加快形成實物工作量，確保債券資金效益及時發揮。著力推動穩定經濟大盤一攬子政策落實，緊盯市場主體，積極落實各項助企紓困政策，進一步增強市場主體發展動力。

        （三）提高公共投資績效，推動高品質民生建設。

        切實提高政府投資項目建設工程規范化管理重要性的意識，嚴格執行項目基本建設程序，確保建設工程規范化管理。壓緊壓實民生資金和項目管理責任，強化對重點資金和重點項目的全程監督，兜牢民生底線。

        今年是貫徹落實黨的二十大精神的開局之年,做好各項經濟工作意義重大。審計部門將堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，全面貫徹落實黨的二十大精神，認真落實黨中央、國務院和省、市、區的部署要求，自覺接受區人大的指導和監督，依法忠實履行審計監督職責，為龍湖區經濟社會高質量發展、譜寫現代化建設新篇章作出審計新的更大貢獻！